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¿Emites tickets y tributas por módulos? También tendrás que adaptar tu caja a VeriFactu
Muchos pequeños negocios siguen asociando Veri*Factu con empresas que llevan una contabilidad completa, emiten facturas a otras empresas o utilizan sofisticados programas de facturación.
De ahí pueden surgir dos ideas equivocadas:
«Yo estoy en módulos, así que Veri*Factu no me afecta».
O:
«Yo no hago facturas; solamente emito tickets de caja».
Ninguna de las dos afirmaciones es necesariamente correcta.
La normativa que regula los sistemas informáticos de facturación parte de una cuestión diferente:
si un empresario o profesional utiliza un sistema informático para realizar sus procesos de facturación, ese sistema deberá cumplir los requisitos establecidos por el Reglamento de Sistemas Informáticos de Facturación (RRSIF), siempre que el contribuyente se encuentre dentro de su ámbito de aplicación.
Y esto puede afectar también a pequeños comercios, bares, restaurantes, peluquerías, talleres y muchos otros autónomos que tributan mediante el método de estimación objetiva —los conocidos «módulos»— y utilizan una caja registradora, TPV o programa para expedir facturas simplificadas.
Por tanto, tributar por módulos no constituye, por sí mismo, una excepción a Veri*Factu.
Una cosa es estar obligado a facturar y otra cómo debe funcionar el programa utilizado para hacerlo
Esta distinción es fundamental para comprender el problema.
El artículo 29 de la Ley General Tributaria contempla diferentes obligaciones tributarias formales.
Entre ellas se encuentra la obligación de expedir y entregar facturas o documentos sustitutivos y conservarlos.
Pero la LGT establece además otra obligación diferente: que los sistemas y programas informáticos o electrónicos utilizados en los procesos contables, de facturación o gestión garanticen determinadas características de los registros.
Entre ellas:
integridad;
conservación;
accesibilidad;
legibilidad;
trazabilidad;
inalterabilidad.
Estamos, por tanto, ante dos obligaciones distintas, aunque estrechamente relacionadas.
Una cuestión es:
¿Cuándo estoy obligado a expedir factura?
Y otra diferente:
Si utilizo un sistema informático para facturar, ¿qué requisitos debe cumplir ese sistema?
La primera cuestión se determina fundamentalmente conforme al Reglamento de facturación aprobado por el Real Decreto 1619/2012.
La segunda es precisamente la que regula el Real Decreto 1007/2023 y su normativa de desarrollo.
Veri*Factu no crea una nueva obligación general de emitir facturas
Este matiz es importante.
El Reglamento de Sistemas Informáticos de Facturación no pretende determinar cuándo existe obligación de expedir factura.
Eso continúa dependiendo de la normativa de facturación.
Lo que hace el Reglamento es establecer cómo deben funcionar los sistemas informáticos utilizados para soportar esos procesos de facturación.
Por eso no debería plantearse la cuestión diciendo:
«Como yo no estoy obligado a emitir factura completa en cada operación, Veri*Factu no me afecta».
La pregunta correcta sería:
«¿Utilizo un sistema informático para emitir las facturas o facturas simplificadas que corresponden a mis operaciones?»
Si la respuesta es afirmativa, habrá que determinar si ese sistema entra dentro del ámbito del RRSIF.
¿Y qué ocurre con los conocidos «tickets»?
Aquí encontramos otra de las principales fuentes de confusión.
En el lenguaje cotidiano seguimos hablando de: tickets de caja.
Pero fiscalmente debemos distinguir entre un simple justificante y una factura simplificada.
La normativa de facturación permite, en determinados supuestos, expedir facturas simplificadas en lugar de facturas completas.
Y el Reglamento de Sistemas Informáticos de Facturación afecta a ambas modalidades:
factura completa → incluida
factura simplificada → incluida
Por tanto, denominar al documento «ticket» no permite eludir la normativa.
Lo relevante será determinar qué documento se está expidiendo realmente y mediante qué sistema.
Una caja registradora puede ser un sistema informático de facturación
Otro error frecuente sería pensar que Veri*Factu solamente afecta a quienes utilizan un ordenador con un programa específico de facturación.
No necesariamente.
Lo importante no es el aspecto físico del dispositivo sino qué hace realmente el sistema.
Una caja registradora o terminal punto de venta —TPV— puede tener la consideración de sistema informático de facturación cuando permite la entrada de información de facturación, conserva esa información y la procesa para generar los correspondientes resultados.
Por tanto, habrá que analizar el funcionamiento de cada equipo.
Una simple máquina que únicamente realiza determinadas operaciones mecánicas no debe confundirse automáticamente con un sistema informático de facturación.
Pero una caja o TPV que registra ventas, almacena información, procesa los datos y expide facturas simplificadas puede encontrarse plenamente dentro del ámbito del Reglamento.
Estar en módulos no supone estar fuera de Veri*Factu
Esta probablemente sea la principal conclusión práctica.
El método de estimación objetiva del IRPF constituye una forma de determinar el rendimiento de determinadas actividades económicas.
En lugar de calcular el beneficio exclusivamente mediante la diferencia entre ingresos y gastos reales, el rendimiento se determina fundamentalmente mediante los signos, índices o módulos previstos normativamente.
Pero esto no convierte al empresario en alguien ajeno a las restantes obligaciones tributarias.
Un autónomo en módulos continúa siendo un contribuyente del IRPF que desarrolla una actividad económica.
Y los contribuyentes del IRPF que desarrollen actividades económicas están incluidos, con carácter general, dentro del ámbito subjetivo del Reglamento cuando utilicen sistemas informáticos de facturación y no concurra alguna de las exclusiones previstas normativamente.
Por tanto:
Módulos y Veri*Factu regulan cuestiones diferentes.
Uno afecta a la determinación del rendimiento fiscal.
El otro afecta a las características que deben cumplir los sistemas informáticos utilizados para facturar.
Un ejemplo: un bar que tributa por módulos
Pensemos en un pequeño bar cuyo titular es una persona física que determina su rendimiento mediante estimación objetiva.
Dispone de un TPV en el que sus empleados introducen:
cafés;
refrescos;
desayunos;
comidas;
bebidas.
Al finalizar cada operación, el sistema genera el correspondiente documento para el cliente.
Además, el TPV almacena y procesa la información relativa a las ventas.
El empresario podría pensar:
«Como estoy en módulos y solamente doy tickets, Veri*Factu no me afecta».
Pero esa conclusión sería incorrecta por esos solos motivos.
Habrá que analizar si esos documentos son facturas simplificadas y si el TPV constituye un sistema informático de facturación.
Si lo es y el empresario está dentro del ámbito de aplicación del RRSIF, el sistema deberá cumplir los requisitos establecidos por la normativa.
Otro ejemplo: una peluquería
Imaginemos una peluquería cuyo titular también tributa mediante estimación objetiva.
Utiliza un programa que registra:
servicio realizado;
precio;
fecha;
forma de pago;
importe total.
El sistema almacena las operaciones y expide facturas simplificadas a los clientes.
Que el empresario tribute por módulos no cambia la naturaleza del sistema.
Si estamos ante un sistema informático de facturación, deberá adaptarse a los requisitos correspondientes.
¿Y si solamente emito alguna factura ocasionalmente?
La frecuencia tampoco es necesariamente determinante.
No puede concluirse que:
«Como casi nunca hago facturas, Veri*Factu no me afecta».
Si el contribuyente se encuentra dentro del ámbito subjetivo del Reglamento y utiliza un sistema informático de facturación para soportar ese proceso, el carácter ocasional de la utilización no constituye por sí solo una exclusión.
Por ello, incluso negocios en los que predominan las operaciones con consumidores finales deben revisar sus sistemas.
¿Significa Veri*Factu que todas las ventas se comunicarán automáticamente a Hacienda?
Aquí conviene evitar otra confusión frecuente.
El Reglamento contempla dos modalidades de cumplimiento mediante sistemas informáticos de facturación.
Sistema VERI*FACTU
El sistema remite los registros de facturación a la Agencia Tributaria de manera continuada.
Sistema de emisión de facturas no verificables
Los registros permanecen en el propio sistema, que debe cumplir requisitos adicionales de seguridad, conservación, trazabilidad e inalterabilidad establecidos reglamentariamente.
Por tanto, estar obligado a utilizar un sistema adaptado al Reglamento no significa necesariamente que exista obligación de elegir la modalidad VERI*FACTU.
Esta distinción resulta importante porque coloquialmente se utiliza «VeriFactu» para denominar a toda la nueva normativa, aunque técnicamente VERIFACTU es una de las modalidades previstas por el Reglamento.
¿Qué ocurre con los contribuyentes acogidos al SII?
El Reglamento contempla determinadas exclusiones y una de las más importantes afecta a quienes llevan sus libros registro a través del Suministro Inmediato de Información (SII) en los términos establecidos normativamente.
La razón resulta comprensible: estos contribuyentes ya están sometidos a un sistema específico de suministro electrónico de información de facturación a la Administración tributaria.
Por ello, antes de determinar que un empresario está obligado a adaptar su programa no basta con comprobar que desarrolla una actividad económica.
Hay que analizar también si concurre alguna de las exclusiones establecidas por el propio Reglamento.
Atención a las fechas: ya no es el 1 de julio de 2026
Esta cuestión resulta especialmente importante porque los plazos de aplicación han sido modificados en distintas ocasiones.
Tras la ampliación aprobada por el Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, los plazos actualmente establecidos son:
Contribuyente | Fecha límite de adaptación |
Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades | Antes del 1 de enero de 2027 |
Resto de obligados incluidos en el Reglamento, entre ellos autónomos en IRPF | Antes del 1 de julio de 2027 |
Por tanto, para el pequeño empresario persona física que tributa en módulos la fecha que debemos tener especialmente presente es:
1 de julio de 2027
Esto no significa que sea aconsejable esperar hasta entonces.
Los negocios que utilizan cajas registradoras, TPV o programas de gestión deberían comprobar con suficiente antelación si sus actuales equipos podrán actualizarse o si será necesario sustituirlos.
El problema práctico: muchas cajas hacen bastante más que «imprimir tickets»
En los pequeños negocios puede existir cierta confusión porque se continúa utilizando la expresión «caja registradora» para dispositivos que tecnológicamente son auténticos sistemas informáticos.
Muchos equipos actuales permiten:
introducir productos y precios;
identificar operaciones;
aplicar descuentos;
registrar formas de pago;
almacenar ventas;
generar informes;
consultar operaciones anteriores;
modificar determinados datos;
conectarse con otros dispositivos;
expedir facturas simplificadas.
Cuantas más funciones de tratamiento y conservación de información realiza el dispositivo, más evidente puede resultar que estamos ante un verdadero sistema informático de facturación.
Por ello, no debería determinarse la obligación atendiendo al nombre comercial del aparato —caja, TPV, terminal, programa— sino a su funcionamiento real.
¿Qué debería hacer un autónomo en módulos que utiliza una caja o TPV?
La primera recomendación no sería comprar inmediatamente un nuevo equipo.
Antes debería comprobar:
1. Qué documentos expide actualmente.
Determinar si se trata de facturas simplificadas, facturas completas o simples justificantes que no tienen consideración de factura.
2. Cómo funciona su caja o TPV.
Especialmente si almacena, procesa y conserva información de facturación.
3. Si el sistema actual podrá adaptarse.
En muchos casos será posible realizar una actualización del software sin necesidad de sustituir completamente el equipo.
4. Si interesa utilizar la modalidad VERI*FACTU.
La remisión de registros puede simplificar algunos requisitos técnicos respecto del sistema no verificable.
5. Comprobar que el sistema utilizado cumple efectivamente la normativa.
No debería darse por supuesto que cualquier programa que se anuncie comercialmente como «adaptado a Veri*Factu» cumple necesariamente todos los requisitos exigidos.
Un cuadro para evitar confusiones
Situación | ¿Excluye por sí sola el RRSIF? |
Tributar por estimación objetiva (módulos) | No |
Emitir facturas simplificadas («tickets») | No |
Facturar principalmente a particulares | No |
Emitir pocas facturas | No |
Utilizar una caja registradora | Depende de sus características |
Utilizar un TPV que procesa y conserva datos de facturación | Puede quedar incluido |
No utilizar ningún sistema informático de facturación | Debe analizarse de forma diferente |
Estar incluido en una exclusión reglamentaria, como determinados supuestos relacionados con el SII | Sí, en los términos establecidos por la normativa |
Una obligación que puede afectar especialmente al pequeño comercio
Paradójicamente, algunos de los contribuyentes que pueden prestar menos atención a Veri*Factu son precisamente aquellos a quienes puede afectar directamente.
Pequeños comercios, hostelería, peluquerías, talleres, taxis y otras actividades tradicionalmente asociadas al régimen de módulos pueden utilizar diariamente sistemas informáticos de facturación aunque sus titulares no los perciban como tales.
El razonamiento:
«Yo estoy en módulos y solamente emito tickets»
puede generar una falsa sensación de exclusión.
Ni el régimen de estimación objetiva ni la utilización de facturas simplificadas constituyen, por sí mismos, una excepción al Reglamento.
Conclusión: lo importante no es cómo tributas, sino cómo facturas
Veri*Factu introduce una transformación importante en el control de los procesos de facturación.
Y para determinar su aplicación debemos separar tres cuestiones que con frecuencia se mezclan:
cómo se calcula el rendimiento de la actividad, cuándo existe obligación de facturar y qué sistema se utiliza para hacerlo.
Tributar en estimación objetiva responde a la primera cuestión.
Expedir una factura completa o simplificada responde a la segunda.
Utilizar una caja, TPV o programa informático de facturación nos conduce a la tercera.
Y es precisamente esta última la que resulta determinante a efectos del Reglamento de Sistemas Informáticos de Facturación.
Por ello, un autónomo puede tributar por módulos, realizar fundamentalmente operaciones con consumidores finales y expedir facturas simplificadas y, sin embargo, tener que adaptar el sistema informático que utiliza para facturar.
La conclusión podría resumirse en una frase:
Estar en módulos no te deja fuera de Veri*Factu. Y llamar «ticket» a una factura simplificada tampoco.
Para los autónomos incluidos en su ámbito de aplicación, la fecha que actualmente debe marcarse en el calendario es el 1 de julio de 2027.
Pero antes de llegar a ella conviene responder a una pregunta mucho más sencilla:
¿Qué hace realmente la caja o el TPV con el que estoy facturando?
Preguntas frecuentes sobre módulos, tickets y Veri*Factu
1. ¿Los autónomos que tributan por módulos están excluidos de Veri*Factu?
No. La estimación objetiva es un método para determinar el rendimiento en el IRPF y no constituye, por sí misma, una exclusión del Reglamento de Sistemas Informáticos de Facturación.
2. Si solamente emito tickets, ¿me afecta?
Puede afectarle. Si esos «tickets» tienen fiscalmente la consideración de facturas simplificadas y se expiden mediante un sistema informático de facturación, deberá analizarse la aplicación del Reglamento.
3. ¿Una factura simplificada también está incluida?
Sí. A estos efectos, la normativa alcanza tanto a las facturas completas como a las facturas simplificadas.
4. ¿Una caja registradora está sometida siempre a Veri*Factu?
No necesariamente. Dependerá de sus características y funciones. Debe analizarse si realmente constituye un sistema informático de facturación.
5. ¿Y un TPV?
Si permite introducir, almacenar y procesar información de facturación y expedir las correspondientes facturas, puede constituir un sistema informático de facturación sometido al Reglamento.
6. ¿Influye que prácticamente todos mis clientes sean particulares?
No constituye, por sí mismo, una exclusión. Lo relevante es, entre otras circunstancias, la utilización de un sistema informático para expedir las facturas correspondientes a las operaciones.
7. ¿Y si solamente emito facturas ocasionalmente?
El mero carácter ocasional de la facturación no excluye automáticamente la aplicación del Reglamento cuando se utiliza un sistema informático de facturación.
8. ¿Veri*Factu obliga a emitir factura cuando antes no estaba obligado?
No. Las reglas que determinan cuándo debe expedirse factura continúan regulándose por la normativa de facturación. El RRSIF establece fundamentalmente los requisitos de los sistemas utilizados para soportar esos procesos.
9. ¿Todas las facturas tendrán que enviarse inmediatamente a Hacienda?
No necesariamente. Debe diferenciarse entre la modalidad VERI*FACTU, que remite los registros de facturación a la AEAT, y los sistemas de emisión de facturas no verificables, que deben conservar los registros cumpliendo requisitos técnicos adicionales.
10. ¿Cuál es la fecha para un autónomo en módulos?
Con los plazos actualmente vigentes, los autónomos incluidos en el ámbito de aplicación deberán tener operativos sus sistemas adaptados antes del 1 de julio de 2027.
11. ¿Tengo necesariamente que comprar una caja nueva?
No necesariamente. Habrá que consultar al fabricante o proveedor si el equipo y software actuales pueden actualizarse para cumplir los requisitos del Reglamento.
12. ¿Es suficiente con que el proveedor diga que el programa está adaptado?
El empresario debe asegurarse de utilizar un sistema que cumpla efectivamente las exigencias reglamentarias. Conviene solicitar al proveedor la correspondiente información y documentación sobre el cumplimiento del RRSIF.
13. ¿Qué ocurre si hago las facturas manualmente?
El Reglamento regula los sistemas informáticos de facturación. Por ello, una facturación genuinamente manual debe distinguirse del uso de un programa o dispositivo informático para generar las facturas. Ello no elimina, naturalmente, las restantes obligaciones de facturación que correspondan.
14. ¿Un autónomo puede utilizar voluntariamente VERI*FACTU antes de que llegue su fecha obligatoria?
Sí. Durante el período previo existen servicios operativos y puede utilizarse la modalidad VERI*FACTU en período de pruebas conforme a las condiciones establecidas por la AEAT.
15. Entonces, ¿cuál es la regla más sencilla para saber si tengo que preocuparme?
Si desarrolla una actividad económica y utiliza una caja, TPV, ordenador o programa que procesa información para expedir facturas completas o simplificadas, no debería presumir que está excluido por tributar en módulos. Lo recomendable es comprobar expresamente si su sistema está dentro del ámbito del RRSIF y si deberá adaptarse antes del 1 de julio de 2027.
